Definición
La Auditoría es un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva
las evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas y otros
acontecimientos relacionados.
Objetivos
La finalidad de una
auditoría es diagnosticar;
identificar qué actividades se desarrollan según lo esperado, cuales no y
aquellas que son susceptibles de mejora.
Características de la
auditoría
·
Objetiva: se basa en hechos reales y se
sustenta con evidencia.
·
Sistemática: se ejecuta siguiendo un
orden lógico y un conjunto de procedimientos técnicos.
·
Universal: se rige por principios y
normas de contabilidad generalmente aceptadas.
Tipos de auditoria
Auditoría interna
Una auditoría interna es una evaluación
de los procesos que se dan dentro de la misma organización que lleva a cabo el
análisis. Estas tienen el fin de medir el nivel de cumplimiento de la empresa
respecto a sus propias reglas operativas, códigos y lineamientos éticos sin la necesidad
de un agente externo que las lleva a cabo de forma tercerizada o con estándares
que no surgen de la misma organización.
La principal
ventaja de estas auditorías es que pueden realizarse con una periodicidad más
corta, ya que no requieren grandes inversiones. Además, es un gran ejercicio
para identificar áreas de oportunidad o problemas en algún sector de la
empresa, así como encontrar estrategias de mejora.
Principales características de las
auditorías internas:
·
Son procesos llevados a cabo por la misma
organización con el fin de conocer la eficiencia de procesos o el nivel de
cumplimiento.
·
Permiten la gestión preventiva de
riesgos al identificar los problemas con tiempo.
·
Ayudan a la toma de decisión por parte
de las mesas directivas para cumplir con estándares o exigencias
operativas.
Auditoría externa
En contraposición a una auditoría
interna, las auditorías externas son aquellas que son gestionadas por un agente
independiente a la organización que es evaluada. Por ejemplo, cuando la lleva a
cabo una institución gubernamental, una empresa certificadora o un agente
contratado por la misma organización. Sus fines pueden ser múltiples, pero en
general buscan asegurarse de que las empresas cumplen con sus obligaciones y
que operan de forma adecuada.
Como puedes imaginar, todas las
auditorías son ya sea tipo interno o externo. Esto significa que los siguientes
tipos guardan una relación con el área o proceso que se quiere evaluar y que
pueden ser llevadas a cabo por un agente independiente o bien por parte de la
misma empresa.
Principales características de las
auditorías externas:
·
Son llevadas a cabo por agentes
independientes a la empresa, ya sea que han sido contratados por ella
misma para hacerla o bien que sean impuestas por un agente externo.
·
Ofrecen una mayor objetividad en los
resultados debido a que no existe un conflicto de interés, como en el caso de
las auditorías internas.
·
Parten de marcos normativos o de estándares
ajenos a la empresa y son aceptados como parámetros de evaluación tanto fuera
como dentro de la organización.
·
Pueden derivar en sanciones cuando los
procesos son llevados a cabo por agentes oficiales o de gobierno.
Auditoría contable
Las auditorías contables, también
conocidas como auditorías financieras, son procesos de evaluación de la
actividad económica de una organización. Estas se llevan a cabo mediante el
estudio de sus documentaciones financieras, movimientos económicos y flujos de
capital con el fin de identificar malas prácticas o fallas en sus sistemas de
entrada y salida de dinero.
El objetivo de una auditoría de este
tipo es asegurarse de que todos los registros coincidan y den una cuenta final
acorde con las ganancias, pérdidas e inversiones de la organización en
cuestión. Gracias a estos procesos las empresas pueden saber si ha habido un
faltante en sus números o si sus sistemas son óptimos para tener seguimiento de
cada operación económica que lleva a cabo.
Principales características de las
auditorías contables:
·
Son llevadas a cabo mediante el análisis
de los historiales financieros de una empresa, como libros de
movimientos y estados de cuenta.
·
Están diseñadas para saber si hay un
equilibrio entre sus reportes económicos y los movimientos efectivos que se han
llevado a cabo.
·
Son procesos ideales para mantener la
transparencia de una empresa en relación con sus números, gastos y
utilidades.
Auditoría legal
Por su parte, las auditorías legales son
aquellas que buscan verificar que las organizaciones cumplen con las exigencias
de la ley, de los marcos regulatorios aplicables; ya sea que se trate de
códigos nacionales o bien estándares internacionales, tales como los Derechos
Humanos.
Cuando son llevados a cabo de forma
interna, los procesos sirven para identificar faltas de coincidencia entre las
leyes y las prácticas de la empresa para evitar sanciones a las
organizaciones. Por el contrario, cuando se trata de un proceso de auditoría
externa, generalmente se busca cerciorar que una organización cumple con sus
obligaciones de ley, que en caso contrario, delimitar las acciones
correctivas.
Principales características de las
auditorías legales:
·
Se basa en la evaluación de las
actividades de la empresa con las exigencias legales que le son aplicables.
·
Son de muchos rubros: fiscal, educativa,
laboral, de higiene o cualquier otra práctica con códigos establecidos en la
ley.
·
Suelen ser llevadas a cabo por las
instituciones gubernamentales mismas.
Auditoría fiscal
Las auditorías fiscales son proceso que
buscan verificar e identificar problemas en el cumplimiento de las obligaciones
tributarias de una empresa respecto a las exigencias de ley establecidas por
las judicaturas en donde tiene actividades. Es por ello que estas auditorías,
por lo regular, son consideradas también legales.
Aun así, su objetivo no es solo saber si
una empresa cumple con las exigencias de la ley al momento de la auditoría,
sino también evaluar cuál es su nivel de cumplimiento, las omisiones que ha
llevado a cabo y el historial de pagos de sus deberes fiscales. Cuando el
resultado es desfavorable, estas auditorías suelen derivar en sanciones que
pueden ir desde el pago de multas hasta cierre de las empresas o restricción a
la libertad de los imputados.
Principales características de las
auditorías fiscales:
·
Son llevadas a cabo, en general, por las
instituciones gubernamentales tributarias, lo que hace que sean auditorías con
carácter oficial.
·
Suelen incluir sanciones económicas, en
caso de tener un resultado desfavorable, que pueden implicar el pago de la
deuda, así como multas.
·
Implican responsabilidades legales y
financieras para las organizaciones.
Auditoría informática
Las auditorías informáticas, o
auditorías de sistemas, son aquellas enfocadas en evaluar el funcionamiento de
las herramientas digitales que usa una organización para su día a día con el
fin de identificar fallos o bien validar que cumplen de forma eficiente con sus
funciones.
Estas auditorías son importantes hoy en
día debido a que cada vez son más las empresas que cuentan con sistema
digitales para el control de sus finanzas, de su producción de bienes y hasta
para la gestión del capital humano. Asimismo, se han vuelto un tema de gran
interés en los últimos años debido al surgimiento de sistemas de inteligencia
artificial complejos que requieren de una validación para poder ser usados con
la seguridad de que cumplirán con sus tareas.
Principales características de las
auditorías informáticas:
·
Ponen a prueba a los sistemas informáticos
en simulaciones de escenarios reales para evaluar su respuesta.
·
Buscan confirmar que una tecnología
cumple con las funciones para las que es destinada, así como que no existen
riesgos de relevancia al usarla.
·
Incluyen tanto la revisión del hardware
como del software, ya sea que se trate de bases de datos, sistemas de IA,
firewalls o cualquier otro recurso digital.
Auditoría operativa
Las auditorías operativas son todas
aquellas que persiguen la validación en el cumplimento de los procesos establecidos
por las misma organizaciones como pautas de eficiencia. Esto significa que
estas auditorías están centradas en cotejar que las organizaciones cumplen con
sus protocolos de acción, con los manuales de procesos y con las cadenas
productivas o flujos de trabajo definidos en la buena operatividad de la
compañía.
Por regla general, estas auditorías son
llevadas a cabo de forma interna, aunque siempre se puede contratar a un
prestador de servicios experto en la materia que valide críticamente el
nivel de cumplimiento empresarial.
Principales características de las
auditorías operativas:
·
Están diseñadas para ubicar las fallas
en la operatividad de una empresa con el fin de mejorar procesos.
·
Orientan su objetivo a elevar la
productividad y evitar riesgos en el incumplimiento de los protocolos
empresariales.
·
Tienen una mirada panorámica de los
procesos, pero también una alta atención al detalle de cada una de las etapas
de la cadena productiva.
Auditoría de calidad
Las auditorías de calidad son otro
instrumento que permite a las empresas asegurarse de que los servicios y
productos ofertados cumplen con exigencias reconocidas como estándares de
calidad. Lo que las diferencia de otros tipos en este listado es que estos
estándares son impuestos por la misma empresa o por los clientes de una
compañía.
Cuando una empresa establece una
relación de prestación de servicios o como proveedor, es necesario establecer
los estándares a cumplir. Una auditoría de este tipo ayuda a las empresas a
saber si son satisfactorias las cualidades de un producto o si cumple con lo
establecido en la contratación del servicio.
Principales características de las
auditorías de calidad:
·
Suelen realizarse entre empresas, ya sea
por abastecimiento de suministros o prestaciones de servicios.
·
Giran en torno a la optimización de los
Sistemas de Gestión de Calidad, que aseguren que se cumple con los estándares
impuestos.
·
Son auditorías que requieren ser
llevadas a cabo de forma continua, sistemática y planificada para evaluar e
identificar problemas en la cadena operativa que incidan en el servicio o
producto final.
Auditoría ambiental
Por último, podemos hacer mención de uno
de los rubros de evaluación de mayor relevancia en los últimos años: el impacto
ambiental. Esto se debe a que cada vez son más los consumidores que quieren
comprar de marcas ambientalmente responsables. Tanto, que más del 49
% de ellos buscan saber más de las prácticas de sustentabilidad de las marcas.
Una auditoría ambiental es el mejor modo
para saber si la compañía cumple con las exigencias de la ley, pero también
para evaluar su impacto ambiental, así como para encontrar estrategias que lo
reduzcan. Tiene como fin mantener una buena imagen empresarial y también elevar
los índices de responsabilidad social de la marca.
Principales características de las
auditorías ambientales:
·
Son procesos integrales que evalúan la
disponibilidad de recursos de las empresas, los marcos normativos aplicables y
las recomendaciones existentes en materia ambiental.
·
Se dan en torno a problemas concretos
del medio en el que la empresa actúa: falta de agua, emisiones de CO2, etc.
·
Suelen estar determinadas por leyes,
pero también por iniciativa privada
Auditoría Política:
Se
denomina auditoría política a la revisión sistemática de los procesos
y actividades, orientadas ideológicamente, de toma de decisiones de un grupo
para la consecución de unos objetivos, en beneficio de todos.
La auditoría política debe ser la que
recopile, sistematice, compare y evalúe los compromisos de campaña adquiridos
por quienes ocupan cargos de elección popular de carácter público: alcaldes, congresistas,
presidentes regionales y el presidente de la República, contra las actividades
realizadas en el cargo y los logros alcanzados en beneficio de la ciudadanía.
La auditoría política, más que nada de
carácter público tiene como objetivo servir como
instrumento de trabajo al personal técnico, a fin de unificar criterios y
orientarlos en los diversos aspectos a revisar, para comprobar si la
dependencia o entidad a evaluar cumple con los objetivos del bienestar social
para los cuales fue creada.
Organismos y estándares internacionales
La normalización de ámbito mundial y de carácter
privado de la contabilidad y de la auditoría se lleva a cabo por dos organismos
profesionales que trabajan en estrecha relación: la Comisión de Normas Internacionales de Contabilidad
(IASC) y la Federación Internacional de Contadores (IFAC).
Las normas o estándares internacionales son el producto de diferentes organizaciones.
Algunas están pensadas únicamente para un uso interno y, otras, para grupos de
gente, para grupos de empresas o para algún subsector industrial.
La Auditoría Administrativa
Una Auditoría Administrativa es un análisis completó de la estructura
organizacional de una empresa, de sus mecanismos de control, operación, además
de sus recursos humanos y materiales.
La auditoría interna
La auditoría
interna es una evaluación o
un examen que realizan las organizaciones para verificar si el funcionamiento
de las diferentes áreas es el correcto,
esto les permite garantizar el buen funcionamiento de los controles
establecidos.
La tecnología, especialmente el análisis de datos, la inteligencia
artificial y la automatización, ha facilitado la revisión y el análisis de
grandes conjuntos de datos, lo que permite a los auditores identificar
tendencias, anomalías y posibles áreas de riesgo con mayor rapidez y exactitud.
Crisis de la auditoria en el mundo
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FASES DE LA AUDITORIA: ESTRATEGIAS
Para realizar una auditoría en la organización, es importante
conocer y tener en cuenta cinco etapas básicas:
·
Planeación o preparación de la auditoría.
·
Planeación específica de la auditoría.
·
Ejecución de la auditoría
·
Remediación
·
Cierre de la auditoría
La finalidad de una estrategia de auditoría es
asegurar que los auditores entiendan y establezcan el alcance real y
consciente de una auditoría, estableciendo parámetros sobre la dirección
del encargo de auditoría y el desarrollo de un plan de auditoría para el éxito de este encargo de auditoría.
